PLAN CONTINUA

COVID-19: Plan Continúa para autónomos de la Comunidad de Madrid

La Comunidad de Madrid ha publicado hoy, 17 de abril, en el Boletín Oficial (BOCM) la concesión de las ayudas del Plan Continúa. Se han dotado 38,2 millones de euros para ayudar a aquellos autónomos de la región afectados por la crisis del coronavirus.

¿EN QUÉ CONSISTE?

La ayuda consiste en el abono del importe de las cotizaciones de la seguridad social correspondientes a los meses de marzo y abril de 2020, de aquellos trabajadores autónomos en dificultades, como consecuencia de la crisis sanitaria del COVID-19.

IMPORTANTE:  Esta ayuda es INCOMPATIBLE con aquellos que se hayan beneficiado de:

  • La prestación extraordinaria por cese de actividad contemplada en el artículo 17 del Real Decreto-Ley 8/2020, de 17 de marzo, de medidas urgentes extraordinarias para hacer frente al impacto económico y social del COVID-19.
  • Ayudas o bonificaciones de cuotas a la mutua de previsión social.
  • El Programa Impulsa para autónomos en dificultades.

¿QUIÉN PUEDE SOLICITARLA?

Todos los trabajadores autónomos que desarrollen su actividad en la Comunidad de Madrid, que estén dados de alta en el Régimen Especial de la Seguridad Social de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos (RETA), incluidos los socios de cooperativas, de sociedades laborales y de sociedades mercantiles, así como los que estén incorporados a una mutualidad de previsión social alternativa, siempre que cumplan alguna de las siguientes condiciones:

  1. Haber sido su actividad afectada negativamente por la emergencia sanitaria provocada por el COVID-19.
  2. Haber iniciado su actividad en el mes de marzo de 2020 o haber experimentado, en marzo de 2020, una reducción de, al menos, un 30 por ciento de la facturación, respecto del mes de febrero de 2020 o respecto del mes de marzo de 2019.

¿CUÁLES SON LOS REQUISITOS?

  • Desarrollar la actividad económica en el territorio de la Comunidad de Madrid.
  • Haber experimentado alguno de los sucesos establecidos en el apartado anterior.
  • Estar dado de alta en el RETA o incorporado a la mutualidad de previsión social correspondiente, hayan tenido o no que suspender su actividad de manera temporal.
  • Permanecer de alta en el RETA o incorporado a la mutualidad de previsión social correspondiente, durante, al menos, los tres meses siguientes al abono de la subvención.
  • Estar al corriente de pago de las obligaciones tributarias con la Administración del Estado y de la Comunidad de Madrid, así como con la Seguridad Social o con la mutualidad de previsión social correspondiente, según el caso.

¿CUÁL ES EL IMPORTE DE LA AYUDA?

El importe de la subvención será de 534 €, equivalente al de las cuotas de los meses de marzo y abril del Régimen Especial de la Seguridad Social de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos, calculadas sobre la base mínima de cotización de dicho régimen por contingencias comunes.

¿CÓMO LO SOLICITO?

  • La solicitud se presentará a través del formulario incluido como Anexo, exclusivamente por medios electrónicos a través del Registro Electrónico de la Consejería de Economía, Empleo y Competitividad de la Comunidad de Madrid o en los restantes registros electrónicos de cualquiera de los sujetos a los que se refiere el artículo 2.1 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas.
  • Para la presentación de la solicitud por medios electrónicos, es necesario disponer de uno de los certificados electrónicosreconocidos o cualificados de firma electrónica, que sean operativos en la Comunidad de Madrid y expedidos por prestadores incluidos en la “Lista de confianza de prestadores de servicios de certificación” o cualquier otro sistema de firma electrónica que la Comunidad de Madrid considere valido en los términos y condiciones que se establezcan específicamente para cada tipo de firma.
  • Plazo: Se solicitará a partir del 17 de abril, y se extenderá durante un mes a partir de dicha fecha.

¿QUÉ DOCUMENTACIÓN TENGO QUE PRESENTAR?

  • Formulario debidamente cumplimentado y firmado.
  • En su caso, documentación que acredite de manera fidedigna la representación legal.
  • Alta en el Impuesto de Actividades Económicas. Modelo 037 o 036.
  • Justificación de estar al corriente de pago de las cuotas al RETA o a una mutua de previsión social alternativa.

 

En GARCÍA-SOLANS TAX ADVISORS, estamos a su disposición para resolver cualquier duda y ayudarles con la tramitación.

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COVID-19: Extensión del plazo de presentación de determinadas declaraciones y autoliquidaciones del 1T de 2020

Finalmente, y tras las numerosas peticiones recibidas, aunque ya con poco margen de maniobra, el Gobierno ha aprobado el aplazamiento del cumplimiento e ingreso del primer trimestre de IVA, retenciones y pago fraccionado del IS.

Hoy, día 15 de abril de 2020, se ha publicado en el BOE el Real Decreto-Ley 14/2020 que ayer aprobó el Consejo de Ministros, por el que se extiende el plazo para la presentación e ingreso de determinadas declaraciones y autoliquidaciones tributarias.

Con carácter excepcional, se amplía el plazo hasta el próximo 15 de mayo (para la domiciliación bancaria) y el 20 de mayo (para la presentación y liquidación de las declaraciones trimestrales) para aquellas personas físicas o jurídicas cuyo volumen de operaciones (a efectos del IVA, artículo 121 de la Ley del IVA) no fuese superior a 600.000 euros en el año 2019.

La AEAT, en una nota informativa publicada en su web, ha hecho un pequeño inciso en cuanto a las domiciliaciones efectuadas hasta el 15 de abril, incluido. El cargo en cuenta se efectuará el 20 de mayo de 2020.

En esa nota, también se aclara la duda en cuanto a la determinación del volumen de operaciones. Cuando no exista obligación de presentar declaraciones relativas al IVA (por ejemplo en el caso de operaciones exclusivamente exentas previsto en el tercer párrafo del artículo 71.1 del RIVA o en el caso de régimen especial del recargo de equivalencia), el Importe Neto de la Cifra de Negocios del Impuesto sobre Sociedades o el equivalente en el caso del Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas.

El Real Decreto-Ley no concreta ni especifica qué sucede con la medida del aplazamiento “extraordinario” de hasta 30.000€ que se aprobó hace unas semanas. Quedamos a la espera de que en estos días amplíen más información.

Con carácter general, se mantienen los plazos ordinarios de presentación, es decir, hoy 15 de abril es el último día para la domiciliación bancaria y el próximo lunes 20 de abril, para su presentación.

Lo dispuesto en este RD Ley 14/2020, no resultará de aplicación a los grupos fiscales que apliquen el régimen especial de consolidación fiscal con independencia de su importe neto de la cifra de negocios, ni a los grupos de entidades que tributen en el régimen especial de grupos de entidades del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Igualmente, no será aplicable en relación con la presentación de declaraciones reguladas por el Reglamento (UE) n.º 952/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 9 de octubre de 2013, por el que se aprueba el código aduanero de la Unión y/o por su normativa de desarrollo.

En GARCÍA-SOLANS Tax-Advisors estamos a su disposición para ayudarles.

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COVID-19: Subvención para los autónomos en la CAM afectados por el Covid-19

En el Boletín oficial de la Comunidad de Madrid (BOCM) de ayer, 26 de marzo de 2020, se publicó el Acuerdo de 25 de marzo de 2020, del Consejo de Gobierno, por el que se aprueban las normas reguladoras y se establece el procedimiento de concesión directa del Programa Impulsa para autónomos en dificultades.

 

¿EN QUÉ CONSISTE?

  • Ayuda mediante un “único pago anticipado” a los autónomos con afección negativa a su actividad por la emergencia sanitaria provocada por el COVID-19. Se trata de subvención específica para hacer frente al pago de las cuotas por contingencias comunes a la Seguridad Social, durante un máximo de 12 meses.

Es decir, a la base mínima de cotización vigente en el mes en el que se presente la solicitud (944,40 €), se aplica el 28,30%. Este es el tipo de cotización establecido en el RETA para las contingencias comunes. Por tanto, el importe total máximo a recibir será de 3.207,18€.

IMPORTANTE: Para aquellos trabajadores autónomos que disfruten en el momento de la solicitud de otras reducciones o bonificaciones en su cuota mensual (por ej.: tarifa plana 60€), la cuantía de la ayuda se reducirá proporcionalmente.

 

¿CUÁLES SON LOS REQUISITOS?

  • Desarrollar la actividad económica en el territorio de la Comunidad de Madrid* .
  • Personas físicas que sean trabajadoras autónomas en situación de alta en el régimen especial de trabajadores autónomos de la seguridad social (RETA).
  • Que se encuentre en “afección negativa” en su actividad debido a la Emergencia sanitaria provocada por el COVID-19: por ejemplo, que hayan tenido que cerrar/suspender actividad según el Real Decreto 463/2020, de 14 de marzo, que acrediten una reducción drástica e involuntaria de su facturación como consecuencia de los efectos del coronavirus en su actividad económica, falta de suministros que impidan continuar con el desarrollo ordinario de la actividad…
  • Permanecer de alta en el Régimen Especial de la Seguridad Social de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos durante, al menos, los doce meses siguientes a la presentación de la solicitud.
  • Estar al corriente de las obligaciones tributarias con la Administración del Estado y de la Comunidad de Madrid, y con la Seguridad Social.

 

¿CÓMO LO SOLICITO?

  • La solicitud se presentará a través del formulario incluido como Anexo, exclusivamente por medios electrónicos a través del Registro Electrónico de la Consejería de Economía, Empleo y Competitividad de la Comunidad de Madrid. Debe ser firmada por el representante legal o por el trabajador autónomo.
  • Sólo se podrá presentar una solicitud por cada solicitante. Las que se presenten por duplicado se consideraran no presentadas.
  • Plazo: Se solicitará a partir de la entrada en vigor del presente Acuerdo de modificación. Es decir del 26 marzo 2020 y durante los 3 meses siguientes.

 

¿QUÉ DOCUMENTACIÓN TENGO QUE PRESENTAR?

  • Formulario debidamente cumplimentado y firmado.
  • En su caso, documentación que acredite de manera fidedigna la representación legal.
  • Alta en el Impuesto de Actividades Económicas. Modelo 037 o 036.
  • Recibo bancario justificativo del pago de la cotización a la Seguridad Social correspondiente al último mes a cuyo pago estuviera obligado el trabajador por cuenta propia o autónomo.
  • Documentación acreditativa de la realización del Plan de Prevención de Riesgos Laborales a que se refiere el artículo 16 de la Ley 31/1995, de 8 de noviembre, de Prevención de Riesgos Laborales. O, en su caso, justificación de estar exento de dicha realización.
  • Documentación acreditativa del lugar donde se desarrolla la actividad y justificativa de la afección negativa a su propia actividad.
  • Documentación acreditativa que permita constatar la afectación de la actividad como consecuencia de la emergencia sanitaria ocasionada por el COVID-19.
  • Documentación acreditativa de las correspondientes licencias municipales necesarias para el desarrollo de la actividad.

 

UNA VEZ SOLICITADA ¿QUÉ OCURRE?

  • Esta ayuda se otorgará por el procedimiento de concurrencia no competitiva hasta agotamiento de la partida presupuestaria destinada a estos efectos.
  • Será incompatible con cualquier otra ayuda, prestación, subsidio o subvención, públicos o privados, destinada a la misma finalidad.
  • El plazo máximo para resolver será de seis meses, a contar desde la fecha en que la solicitud haya tenido entrada en el registro electrónico de la Administración u Organismo competente para su tramitación. El transcurso de dicho plazo sin que se haya dictado resolución expresa legitima al interesado implica que la solicitud ha sido desestimada por silencio administrativo.

 

En GARCÍA-SOLANS Tax Advisors estamos a vuestra disposición para ayudaros con la tramitación.

 

 


*En los requisitos recogidos en la Página Web del Programa Impulsa para autónomos en dificultades de la Comunidad de Madrid, se exige la disposición de un establecimiento físico. Este requisito no se recoge en el acuerdo. Por lo que entendemos que en la Página Web no se han actualizado las modificaciones aprobadas en el Acuerdo.

Campaña Renta 2019

RENTA Y PATRIMONIO 2019 – Calendario y principales novedades

A pesar de las circunstancias que estamos viviendo actualmente en nuestro país, el próximo 1 de abril comienza la campaña de la declaración de la Renta y Patrimonio 2019.  A partir de esa fecha los contribuyentes podrán presentar la declaración a Hacienda.

Para la declaración de 2019, hay que tener en cuenta tanto el calendario como las novedades aprobadas que afectan a la misma, recogidas en la Orden HAC/253/2020, de 3 de marzo.

 

CALENDARIO

  • 23 de marzo: A partir de esta fecha se puede solicitar el número de referencia y consultar los datos fiscales. Tanto en la página web de la AEAT como en la app,
  • 1 de abril: Se inicia el plazo de presentación de la declaración de la Renta y Patrimonio, pudiendo solicitar el borrador del IRPF.
  • 13 de mayo: Comienza el periodo de atención presencial en las oficinas de la AEAT para presentar la declaración de la Renta y Patrimonio.
  • 25 de junio: Fecha límite para presentar las declaraciones con resultado a ingresar, si se quiere domiciliar el pago.
  • 30 de junio: Fecha límite para la presentación del resto de declaraciones de la Renta y Patrimonio.

  1. OBLIGACIÓN DE DECLARAR

El límite excluyente de la obligación de declarar se fija en 14.000 euros, para aquellos contribuyentes que perciban rendimientos íntegros del trabajo en los siguientes supuestos cuando:

  • Procedan de más de un pagador, salvo las excepciones.
  • Perciban pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas.
  • El pagador de los rendimientos del trabajo no esté obligado a retener.
  • Se perciban rendimientos íntegros del trabajo sujetos a tipo fijo de retención.

(Se modifica el apartado 3 del artículo 96 de la Ley del IRPF)

Para el resto de rendimientos del trabajo, el límite se sigue manteniendo en 22.000 euros.

 

  1. REDUCCIÓN POR OBTENCIÓN DE RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

Los contribuyentes que obtengan unos rendimientos netos del trabajo en 2019 inferiores a 16.825 euros, siempre que no tengan rentas, excluidas las exentas, distintas de las del trabajo superiores a 6.500 euros, minorará el rendimiento neto del trabajo en las siguientes cuantías:

  • Contribuyentes con rendimientos netos del trabajo iguales o inferiores a 13.115 euros: 5.565 euros anuales.
  • Contribuyentes con rendimientos netos del trabajo comprendidos entre 13.115 y 16.825 euros: 5.565 euros menos el resultado de multiplicar por 1,5 la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 13.115 euros anuales.

(Se modifica el artículo 20 de la Ley del IRPF)

 

  1. OBLIGACIONES CONTABLES Y REGISTRALES PARA ACTIVIDADES ECONÓMICAS

Hasta 2018 los contribuyentes que llevaban la contabilidad de acuerdo a lo previsto en el Código de Comercio no estaban obligados a llevar libros registro.

A partir del 1 de enero de 2019 esta excepción desaparece. Salvo para los contribuyentes que desarrollen actividades empresariales cuyo rendimiento se determine en la modalidad normal del método de estimación directa. El resto de contribuyentes del IRPF que realicen actividades económicas están obligados desde el 1 de enero de 2019 a llevar los libros registro que en cada caso determina la normativa del IRPF, aun cuando lleven contabilidad ajustada a lo dispuesto en el Código de Comercio.

(Artículo 104.2 de la Ley del IRPF y artículo 68 del Reglamento del IRPF)

 

  1. LIMITES EXCLUYENTES DEL MÉTODO DE ESTIMACIÓN OBJETIVA

Para el ejercicio 2019 se mantienen los mismos límites cuantitativos excluyentes del método de estimación objetiva fijados para los ejercicios 2016, 2017 y 2018.  Tanto los relativos al volumen de rendimientos íntegros en el año inmediato anterior derivado del ejercicio de actividades económicas. (250.000 euros para el conjunto de actividades económicas, excepto las agrícolas, ganaderas y forestales y 125.000 euros para las operaciones en las que exista obligación de expedir factura cuando el destinatario sea empresario). Como al volumen de compras en bienes y servicios (250.000 euros, excluidas las adquisiciones de inmovilizado).

Para actividades agrícolas, ganaderas y forestales se aplica el límite excluyente previsto en el artículo 31 de la Ley del IRPF. Para el volumen de rendimientos íntegros en el año inmediato anterior (250.000 euros anuales, para el conjunto de sus actividades agrícolas, ganaderas y forestales desarrolladas por el contribuyente). Y, para el volumen de compras en bienes y servicios, la cantidad de 250.000 euros, excluidas las adquisiciones de inmovilizado.

Se mantiene la reducción general del 5 por 100 y la reducción del 20 por 100 del rendimiento neto para actividades económicas desarrolladas en el término municipal en Lorca (Murcia)

(Artículo 31 y Disposición transitoria trigésimo segunda de la Ley del IRPF)

 

  1. PLANES INDIVIDUALES DE AHORRO SISTEMÁTICO

Con el fin de asegurar que la aplicación de la exención prevista en el artículo 7.v) de la Ley del IRPF para los rendimientos de los Planes de Ahorro Sistemático cumple con la finalidad pretendida, se exige que los contratos de seguro de vida celebrados con posterioridad a 1 de abril de 2019 que instrumenten planes individuales de ahorro sistemático y en los que se establezcan mecanismos de reversión, períodos ciertos de prestación o fórmulas de contraseguro en caso de fallecimiento, cumplan una serie de requisitos.

Estos requisitos no se exigen ni resultan de aplicación a los contratos de seguro de vida celebrados con anterioridad a 1 de abril de 2019. Con independencia de que la constitución de la renta vitalicia se realice con posterioridad a dicha fecha.

(Disposición transitoria decimocuarta de la Ley del IRPF)

 

  1. EXENCIÓN DE GANANCIAS PATRIMONIALES EN SUPUESTOS DE REINVERSIÓN EN RENTAS VITALICIAS

Para asegurar que la aplicación de la exención de la ganancia patrimonial por reinversión en renta vitalicia prevista en el artículo 38.3 de la Ley del IRPF cumple con la finalidad pretendida de fomentar el ahorro previsional por contribuyentes mayores de 65 años, se especifican los requisitos que deben cumplir las rentas vitalicias aseguradoras cuando se trate de contratos celebrados con posterioridad al 1 de abril de 2019,  en los que se establezcan mecanismos de reversión, períodos ciertos de prestación o fórmulas de contraseguro en caso de fallecimiento.

(Artículo 42 del Reglamento del IRPF)

 

  1. GRAVAMEN ESPECIAL SOBRE LOS PREMIOS DE DETERMINADAS LOTERÍAS Y APUESTAS.

Estarán exentos para el ejercicio 2019 los premios cuyo importe íntegro sea igual o inferior a 20.000 euros.

(Disposición transitoria trigésima quinta de la Ley del IRPF)

 

  1. RENDIMIENTOS PROCEDENTES DE LA PROPIEDAD INTELECTUAL CUANDO EL CONTRIBUYENTE NO SEA EL AUTOR

Desde el 1 de enero de 2019, el tipo de retención e ingreso a cuenta aplicable a los rendimientos del capital mobiliario procedentes de la propiedad intelectual cuando el contribuyente no sea el autor, se reduce del 19% al 15%.

(Se modifica el apartado 4 del artículo 101 de la Ley del IRPF)

 

NOVEDADES EN EL MODELO DE DECLARACIÓN

Se introducen novedades en el Modelo de la declaración en los apartados de domicilio fiscal del contribuyente y en los de rendimientos de capital inmobiliario y de actividades económicas.

En cuanto al domicilio fiscal, este año se ofrece de forma separada al resto de la declaración. Se tendrá que ratificar el último domicilio fiscal disponible o, en su caso, modificarlo.

En relación con los rendimientos de capital inmobiliario, se consolida en un único apartado toda la información relacionada con los inmuebles de los que sea titular el contribuyente. De esta manera se podrá reflejar cual ha sido el uso que ha tenido el inmueble. (Vivienda habitual, vivienda donde reside ex cónyuge y/o hijos, vivienda afectada a una actividad económica) y no generar ninguna renta

En cuanto a las amortizaciones se habilita un apartado donde se desglosan todos los conceptos necesarios para ayudar a calcular dicho importe.

Con respecto a los rendimientos de actividades económicas en estimación directa, se modifican los apartados para declarar los ingresos y gastos. Esta modificación consiste en añadir un desglose, para que la declaración de esos importes sea lo más acorde a la naturaleza de los mismos y puedan.

 

En GARCÍA-SOLANS Tax Advisors, estamos a su disposición para resolver cualquier duda sobre la campaña de Renta y Patrimonio 2019

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A partir del 18 de marzo de 2020: COVID-19: MEDIDAS DE APOYO PARA AUTÓNOMOS Y PYMES

Se ha publicado el Real Decreto-Ley 8/2020, de 17 de marzo, de medidas urgentes extraordinarias para hacer frente al impacto económico y social del COVID-19.  Entró en vigor ayer, 18 de marzo de 2020, con su publicación en el BOE.

En su exposición de motivos destaca que: “La prioridad absoluta en materia económica radica en proteger y dar soporte al tejido productivo y social. Asimismo, se trata de minimizar el impacto y lograr que, una vez finalizada la alarma sanitaria, se produzca lo antes posible un rebote en la actividad.”

Para conseguirlo, el Gobierno ha adoptado en dicho Real Decreto-Ley una serie de medidas orientadas a un triple objetivo:

  1. Reforzar la protección de los trabajadores, las familias y los colectivos vulnerables.
  2. Apoyar la continuidad en la actividad productiva y el mantenimiento del empleo.
  3. Reforzar la lucha contra la enfermedad.

Adjuntamos las principales medidas de apoyo a autónomos y a pymes contenidas en el Real Decreto-Ley 8/2020.

Para cualquier consulta o aclaración, en GARCIA-SOLANS TAX ADVISORS, seguimos trabajando y a vuestra entera disposición.

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Actualización a 30 de marzo de 2020: COVID-19: EFECTOS Y MEDIDAS TRIBUTARIAS EN EL ESTADO DE ALARMA

Actualización a 30 de marzo de 2020

El pasado 27 de marzo, entró en vigor el Real Decreto 476/2020, por el que se prorroga el estado de alarma 15 días más, es decir, hasta el 11 de abril.

A su vez, se publicó el Real Decreto-Ley 9/2020 por el que se adoptan medidas complementarias en el ámbito laboral. Las medidas adoptadas son:

  • Se mantiene, durante el Estado de Alarma, la actividad de los centros sanitarios y centros sociales de mayores, personas dependientes o personas con discapacidad.
  • No se considerará justificado el despido por causas relacionadas con el COVID-19.
  • El tiempo de suspensión de los contratos temporales por ERTE debido a fuerza mayor o a causas ETOP (económicas, técnicas, organizativas o productivas) derivados del COVID-19, interrumpirá el cómputo de su duración.
  • Se limita la duración de los ERTE por fuerza mayor al Estado de Alarma y sus prórrogas.
  • Se faculta al Consejo Rector de las Sociedades Cooperativas para asumir la competencia en la adopción de acuerdos en los ERTE por fuerza mayor o por causas ETOP derivados del COVID-19.
  • Se concreta el procedimiento para la tramitación y abono de prestaciones por desempleo como consecuencia de ERTE por fuerza mayor o por causas ETOP derivados del COVID-19.
  • Se determina cuál es la fecha de efectos de las prestaciones por desempleo derivadas de los ERTE por fuerza mayor y por causas ETOP
  • Se establece un régimen sancionador para conductas fraudulentas y la obligación de reintegrar las prestaciones reconocidas indebidamente.
  • Se refuerza la colaboración de la entidad gestora de las prestaciones por desempleo y la inspección de trabajo y seguridad social, incluyendo en los planes de actuación de esta última la comprobación de las causas de los ERTE por COVID-19.
  • Desaparece para los ERTE por COVID-19 anteriores a 18 de marzo de 2020 la suspensión de los efectos por presentación extemporánea de solicitudes de desempleo, prórroga del subsidio y declaración anual de rentas.

Hasta el 16 de marzo de 2020

Ante la situación de desconcierto en la que nos encontramos debido al COVID-19, el pasado 14 de marzo se publicó el Real Decreto 463/2020, de 14 de marzo por el que se declara el estado de alarma en todo el territorio nacional. En principio, la duración del mismo será de 15 días naturales.

También se ha aprobado el Real Decreto

El Real Decreto-Ley 6/2020, de 10 de marzo, por el que se adoptan determinadas medidas urgentes en el ámbito económico y para la protección de la salud pública, ha aprobado una serie de medidas. Entre ellas, el artículo 5 establece que las situaciones de cuarentena y contagio por COVID-19 serán tramitadas como casos de incapacidad temporal por accidente de trabajo. De tal forma que:

A su vez, el 13 de marzo, entró en vigor el Real Decreto-Ley 7/2020, de 12 de marzo. En concreto, es el Capítulo IV el que establece las medidas en el ámbito tributario. Únicamente se hace referencia a la solicitud de aplazamiento/fraccionamiento de las deudas tributarias del 1T de 2020. A modo de resumen:

Ante cualquier novedad que se produzca en estas materias, actualizaremos los datos para mantenerles informados.

En GARCÍA-SOLANS TAX ADVISORS seguimos trabajando y a su disposición para resolver cualquier duda que pueda surgirles en estos momentos.

RENTA 2018

RENTA Y PATRIMONIO 2018 – Fechas y principales novedades

El próximo 2 de abril comenzará la campaña de la declaración de la Renta y Patrimonio de 2018.  A partir de esta fecha todos los contribuyentes podremos presentar nuestra declaración a Hacienda. Como casi todos los años, hay que tener en cuenta tanto las fechas como las novedades que afectan a esta campaña:

CALENDARIO

  • 15 de marzo: a partir de esta fecha se puede, tanto en la página web de la AEAT como en la app, solicitar el número de referencia y consultar los datos fiscales.
  • 2 de abril: se abre el plazo de presentación de la renta y desde este día se puede solicitar el borrador del IRPF.
  • 14 de mayo: se inicia el periodo de atención presencial en las oficinas de la AEAT para presentar la declaración de la renta.
  • 26 de junio: Fecha límite para presentar las declaraciones con resultado a ingresar, si se quiere domiciliar el pago.
  • 1 de julio: Fecha límite para la presentación del resto de declaraciones de renta y patrimonio.

PRINCIPALES NOVEDADES RENTA Y PATRIMONIO 2018

OBLIGACIÓN DE DECLARAR

La Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos Generales ha modificado, por un lado para los rendimientos del trabajo, el umbral mínimo de la obligación de declarar cuando estos procedan de más de un pagador, de 12.000 a 12.643 €. Por otro lado, para las ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas de reducida cuantía, el límite cuantitativo que exime de la obligación de declarar asciende de 500 a 1.000 €.

En todo caso, aquellos contribuyentes que no tengan obligación de declarar sí tendrán que hacerlo para solicitar las siguientes devoluciones:

  • Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados del IRPF del ejercicio 2018.
  • Las cuotas del Impuesto sobre la Renta de no Residentes que determina el artículo 79 de la Ley.
  • La deducción por maternidad
  • las deducciones por familia numerosa
REDUCCIÓN POR OBTENCIÓN DE RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

Con efectos desde el 5 julio, se aumentan los importes que minorarán los rendimientos netos del trabajo y la cuantía por debajo de la cual se aplicará esta reducción.

La misma se aplicará a los contribuyentes con rendimientos netos del trabajo inferiores a 16.825 euros. Esto será así siempre que no tengan rentas, excluidas las exentas, distintas de las del trabajo superiores a 6.500 euros.

Las nuevas cuantías de la reducción son las siguientes:

a) Contribuyentes con rendimientos netos del trabajo iguales o inferiores a 13.115 euros: 5.565 euros anuales.

b) Contribuyentes con rendimientos netos del trabajo comprendidos entre 13.115 y 16.825 euros: 5.565 euros menos el resultado de multiplicar por 1,5 la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 13.115 euros anuales.

INCREMENTO DEDUCCIÓN POR MATERNIDAD

La deducción por maternidad de 1.200 € para las mujeres con hijos menores de tres años, se incrementa en 1.000 € adicionales cuando se hubiese satisfecho gastos de custodia del menor en guarderías o centros de educación infantil autorizados. Este incremento no podrá ser abonado anticipadamente.

Puede consultar en nuestra página web el artículo referente a este incremento.

INCREMENTO DEDUCCIÓN POR FAMILIA NUMEROSA

Aquellas familias que superen el número mínimo de hijos exigido para ser catalogada como familia numerosa de categoría general (3) o especial (5) verán incrementada esta deducción en 600 € por cada uno de los hijos que superen ese mínimo.

Esta deducción para el periodo de 2018, será de aplicación a los meses de agosto a diciembre.

DEDUCCIÓN POR PERSONAS CON DISCAPACIDAD A CARGO

En esta deducción se amplía un nuevo supuesto, el del cónyuge no separado legalmente cuando sus rentas, excluidas las exentas, no superen los 8.000 €. El importe de la deducción será, al igual que en el resto de supuestos, de 1.200 €.

Esta deducción para el periodo de 2018, será de aplicación a los meses de agosto a diciembre.

DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN EMPRESAS DE NUEVA O RECIENTE CREACIÓN

Con efectos desde el 1 de enero de 2018, los contribuyentes podrán deducirse el 30 por ciento (con anterioridad el porcentaje de deducción era el 20 por ciento) de las cantidades satisfechas en el período por la suscripción de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación que cumplan los requisitos.

La base máxima de deducción será de 60.000 euros anuales y estará formada por el valor de adquisición de las acciones y participaciones suscritas. La base máxima anterior era de 50.000 euros anuales.

DEDUCCIÓN POR RENTAS OBTENIDAS EN CEUTA Y MELILLA

Con efectos desde el 1 de enero de 2018, se eleva el porcentaje de la deducción al 60 por ciento. Con anterioridad el porcentaje era el 50 por ciento.

Asimismo, se adapta el sistema de retenciones aplicando el nuevo porcentaje del 60 por ciento. Esto tendrá lugar cuando las rentas sean obtenidas en Ceuta y Melilla y tengan derecho a la deducción prevista en el artículo 68.4 de la LIRPF y se abonen a partir de 5 de julio de 2018.

DEDUCCIÓN APLICABLE A LAS UNIDADES FORMADAS POR RESIDENTES FISCALES EN ESTADOS MIEMBROS DE LA UNIÓN EUROPEA O DEL ESPACIO ECONÓMICO EUROPEO

Con efectos desde 1 de enero 2018 se introduce una nueva deducción sobre la cuota a favor de aquellos contribuyentes cuyos restantes miembros de la unidad familiar residan en otro Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo. Lo que les impide presentar declaración conjunta. Mediante esta deducción se equipara la cuota a pagar a la que hubiera sido soportada en el caso de que todos los miembros de la unidad familiar hubieran sido resientes fiscales en España.

Para calcular la cuantía de la deducción deberemos llevar a cabo las siguientes operaciones:

  1. Suma de las cuotas íntegras estatal y autonómica del IRPF minoradas en las deducciones. A esta cantidad se añaden las cuotas por el IRNR que correspondan a rentas obtenidas en territorio español por el resto de miembros de la unidad familiar.
  2. Determinaremos la cuota líquida total que hubiera resultado de tributar conjuntamente con el resto de unidad familiar. Para ello deberemos tener en cuenta la parte de renta positiva de aquellos miembros no residentes de la unidad familiar que excedan de las rentas negativas.
  3. Restaremos de la suma de cuotas íntegras del apartado 1 la cuota líquida calculada en el apartado 2. Si el resultado fuese negativo, la cuantía a computar será cero

Es decir:

Cuantía de la deducción = CI estatal y autonómica minorada + Cuotas por IRNR por las rentas obtenidas en territorio español CL si hubiese sido posible optar por tributación conjunta

No resultará de aplicación esta deducción cuando alguno de los miembros de la unidad familiar:

  • Hubiera optado por tributar en el régimen especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español.
  • Hubiera optado por tributar en calidad de contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, pero sin perder por ello su condición de contribuyentes por el IRNR.
  • No disponga de número de identificación fiscal.
GRAVAMEN ESPECIAL SOBRE LOS PREMIOS DE DETERMINADAS LOTERIAS Y APUESTAS

Con efectos desde 5 de julio de 2018, se modifican las cuantías exentas de este gravamen.

En el ejercicio 2018, estarán exentos los premios cuyo importe íntegro sea igual o inferior a 10.000 euros. Si el importe es superior a 10.000 euros, se someterá a tributación la parte que exceda de dicho importe. En el 2019 dicho importe exento se incrementa a 20.000€ y en 2020 a 40.000€.

En GARCÍA-SOLANS TAX ADVISORS estamos a su disposición para resolver cualquier duda sobre la campaña de Renta y Patrimonio 2018.

INCREMENTO DEDUCCIÓN MATERNIDAD

INCREMENTO DE LA DEDUCCIÓN POR MATERNIDAD POR GASTOS DE GUARDERÍA

La declaración de la Renta 2018 trae consigo un incremento de la deducción por maternidad. Esto se aplica a aquellos trabajadores que satisfagan, para hijos hasta 3 años de edad,  gastos de custodia en guarderías o centros de educación infantil autorizados.

Con efectos desde 1 de enero de 2018 se incrementa en 1.000 euros adicionales la deducción por maternidad.  A continuación, les explicamos como funciona esta deducción y si va a poder o no beneficiarse de ella:

¿Qué se consideran gastos de custodia?

Para poder aplicarse esta deducción, será necesario que las cantidades satisfechos por gastos de custodia cumplan los siguientes requisitos:

  • Sean satisfechas a guarderías y centros de educación infantil autorizados. En este punto es necesario aclarar que hay muchos centros educativos o guarderías que no cumplen con las exigencias establecidas en la ley.
  • Se abonen por la inscripción y matricula, la asistencia, en horario general y ampliado, y la alimentación. Es imprescindible tener en cuenta que deben haberse producido por meses completos.
  • No tengan la consideración de rendimientos del trabajo exentos, es decir, los cheques guardería de las empresas no serian gastos de custodia por estar exentos.

¿Entonces, cuando mi hijo cumpla los tres años y siga en la guardería no tengo derecho a la deducción?

No, Hacienda aclara que ese incremento podrá seguir siendo de aplicación con respecto a los gastos incurridos con posterioridad al cumplimiento de los 3 años. En estos casos, el derecho alcanza hasta el mes anterior en que pueda comenzar el segundo ciclo de educación infantil.

Es decir, si el menor cumple 3 años en enero y acude a la guardería hasta julio, el progenitor sigue teniendo derecho a aplicar la deducción.

¿Cómo afecta al contribuyente de cara a la Renta 2018?

No se tendrá que solicitar ningún certificado a Hacienda, simplemente se deberán cumplimentar las casillas correspondientes en la declaración. Es Hacienda la encargada de cruzar esta información con la aportada con los centros infantiles, que son los obligados a presentar el Modelo 233.

Entonces, ¿Cómo sé si soy beneficiario o no?

La clave está en si el centro educativo al que acude el niño cuenta con un proyecto educativo y con una autorización autonómica. En los presupuestos del 2018, no se hacía alusión a la necesidad de cumplir esos dos requisitos para beneficiarse de la deducción. Ha sido con la modificación del Reglamento del IRPF cuando se han establecido estas dos exigencias.

Por lo tanto, para poder acceder al incremento de la deducción el centro educativo, tanto público como privado, deben contar con una autorización autonómica.

¿Cuál es la regulación de estos centros?

El 3 de mayo de 2006 entró en vigor la Ley Orgánica 2/2006, de la Educación (LOE) que sustituyó a la LOGSE. En esta ley se define la educación infantil como la primera etapa del sistema educativo.

Con posterioridad, fueron las Comunidades Autónomas las que dictaron sus propios decretos en los que se recogían una serie de requisitos para recibir un “código de centro”, necesario en la actualidad para poder solicitar la deducción de 1.000 €.

Existen guarderías que, al carecer de proyecto educativo, solo tienen la licencia municipal. Estas guarderías pueden ejercer su actividad pero no cumplen con el requisito establecido en el reglamento del IRPF, por lo que sus alumnos no pueden beneficiarse de la deducción. Mientras que hay otros centros educativos que cuentan con esa licencia municipal y, además, al contar con un proyecto educativo, cuentan con la licencia autonómica necesaria para poder aplicarse la deducción.

Sobre esta novedad y demás dudas que puedan surgirle, en GARCÍA-SOLANS Tax Advisors estaremos encantados de ayudarle.

CALENDARIO 2019

Calendario del contribuyente 2019

Otro año más, la Agencia Tributaria ha publicado el calendario del contribuyente de 2019. En el mismo se determinan las principales fechas que, tanto personas físicas como jurídicas, tienen que tener en cuenta para cumplir sus obligaciones con la AEAT.
El calendario está publicado en formato electrónico y se puede añadir a los calendarios de los dispositivos móviles.

NOVEDADES

El 2 de abril de 2019 se inicia el plazo de presentación por Internet de las declaraciones de Renta y Patrimonio 2018. Si el resultado es a ingresar tendrán de plazo hasta el 26 de junio para domiciliar el pago. En caso de devolución e ingreso sin domiciliación el plazo se amplía hasta el 1 de julio.

En esta campaña de declaraciones informativas de 2018, a presentar a partir del 1 de enero, se modifica el modo de remitir la información. Se ha implantado el sistema TGVI on line para todas las declaraciones informativas, excepto para algunos Modelos que se implantarán el próximo año.

Con respecto al Modelo 347, se ha establecido con “carácter indefinido” que se presentación será hasta el 28 de febrero.

Desde García-Solans Tax Advisors os resumimos los plazos de presentación de las principales declaraciones trimestrales y anuales:

CALENDARIO FISCAL AÑO 2019

ENERO

Hasta el día 15

  • Domiciliación bancaria Modelos 111 y 115 del 4º trimestre de 2018

Hasta el día 21

  • Modelo 111: retenciones del IRPF del 4º trimestre de 2018
  • Modelo 115: retenciones de alquileres de inmuebles del 4º trimestre de 2018

Hasta el día 25

  • Domiciliación bancaria Modelos 130 y 303 del 4º trimestre de 2018

Hasta el día 30

  • Modelo 303: Declaración de IVA del 4º trimestre de 2018
  • Modelo 349: Declaración de operaciones intracomunitarias
  • Modelo 130: Pago fraccionado del IRPF en estimación directa del 4º trimestre de 2018
  • Modelo 390: anual IVA de 2018

Hasta el día 31

  • Modelo 180: Declaración anual de retenciones de alquileres inmuebles de 2018
  • Modelo 190: Declaración anual de retenciones del IRPF de 2018
  • Modelo 184: Declaración informativa de entidades en Régimen de Atribución de Rentas
  • Modelo 182: Donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas
FEBRERO

Hasta el día 28

  • Modelo 347: Declaración anual de operaciones con terceros
ABRIL

Hasta el día 1

  • Modelo 720: Declaración informativa sobre bienes y derechos en el extranjero

A partir del día 2

  • Presentación por Internet y teléfono de las declaraciones de Renta 2018 y Patrimonio 2018

Hasta el día 15

  • Domiciliación bancaria Modelos 111, 115, 130, 202 y 303 del 1er trimestre de 2019

Hasta el día 22

  • Modelo 111: retenciones del IRPF del 1er trimestre de 2019
  • Modelo 115: retenciones de alquileres de inmuebles del 1er trimestre de 2019
  • Modelo 303: Declaración de IVA del 1er trimestre de 2019
  • Modelo 202: Pago fraccionado IS
MAYO

A partir del día 14

  • Presentación en entidades colaboradoras, Comunidades Autónomas y oficinas de la AEAT de la Renta 2018
JUNIO

Hasta el día 26

  • Declaraciones de la Renta y Patrimonio 2018 con resultado a ingresar con domiciliación en cuenta.
JULIO

Hasta el día 1

  • Declaración anual Renta y Patrimonio 2018 con resultado a devolver, renuncia a la devolución, negativo y a ingresar con domiciliación del primer plazo.

Hasta el día 17

  • Domiciliación bancaria Modelos 111, 115, 130 y 303 del 2º trimestre de 2019

Hasta el día 22

  • Modelo 111: retenciones del IRPF del 2º trimestre de 2019
  • Modelo 115: retenciones de alquileres de inmuebles del 2º trimestre de 2019
  • Modelo 303: Declaración de IVA del 2º trimestre de 2019

Hasta el día 25

  • Modelo 200: Declaración anual del Impuesto sobre Sociedades de 2018
OCTUBRE

Hasta el día 16

  • Domiciliación bancaria Modelos 111, 115, 130, 202 y 303 del 3er trimestre de 2019

Hasta el día 21

  • Modelo 111: retenciones del IRPF del 3er trimestre de 2019
  • Modelo 115: retenciones de alquileres de inmuebles del 3er trimestre de 2019
  • Modelo 303: Declaración de IVA del 3er trimestre de 2019
  • Modelo 202: Pago fraccionado IS
NOVIEMBRE

Hasta el día 5

  • Ingreso del segundo plazo de la declaración de la Renta de 2018, si se fraccionó el pago
DICIEMBRE

Hasta el día 20

  • Modelo 202: Pago fraccionado IS
DEVOLUCIÓN IRPF MATERNIDAD Y PATERNIDAD

GUÍA PARA LA DEVOLUCIÓN DEL IRPF POR MATERNIDAD Y PATERNIDAD

Ya está disponible en la Página Web de la AEAT el formulario para solicitar la devolución de las prestaciones por maternidad y paternidad. Este formulario está disponible para las solicitudes de los años 2014 y 2015 En enero de 2019 se habilitará el formulario para solicitar la rectificación de las declaraciones de 2016 y 2017.

¿Quién puede reclamar?

Este procedimiento está disponible para todos aquellos padres y madres que recibieron la prestación correspondiente en los años 2014, 2015, 2016 y 2017. Si la prestación se recibió con anterioridad a estos años, no se tiene derecho puesto que son ejercicios prescritos.

¿Cómo se puede realizar?

Este procedimiento podrá presentarse de dos formas: de manera telemática a través de la pagina web de la AEAT; o presentando dicho formulario en papel en las oficinas de registro de la AEAT.

Para acceder al formulario, será necesario un número de referencia, Cla@vePIN o Certificado electrónico. Para solicitar el número de referencia será imprescindible el DNI, su fecha de validez y la Casilla 450 de la Declaración de la Renta de 2016 o los últimos 5 dígitos de una cuenta bancaria de la que sea titular el interesado.

Una vez que se accede al formulario, únicamente se necesita el nombre y apellidos, el año en el que se recibió la prestación y un número de cuenta corriente.

¿Cuánto dinero me van a devolver?

La cifra total que la AEAT baraja que va a devolver ronda los 1.200 millones de euros. Mientras que la devolución por maternidad media está alrededor los 1.600 €, la cifra por paternidad oscila los 383 €.

¿Tengo derecho a cobrar intereses de demora?

Aquellos afectados cuyas declaraciones de la Renta tuvieron resultado positivo sí tienen derecho. En cambio, los contribuyentes cuyas Declaraciones resultaron negativas, no tienen derecho.

¿Cuándo voy a cobrar el dinero?

El Ministerio de Hacienda prevé que todas las devoluciones se hagan efectivas antes de que finalice el mes de abril.

 

En GARCÍA-SOLANS TAX ADVISORS estamos a su disposición para resolver cualquier duda.