RENTA 2018

RENTA Y PATRIMONIO 2018 – Fechas y principales novedades

El próximo 2 de abril comenzará la campaña de la declaración de la Renta y Patrimonio de 2018.  A partir de esta fecha todos los contribuyentes podremos presentar nuestra declaración a Hacienda. Como casi todos los años, hay que tener en cuenta tanto las fechas como las novedades que afectan a esta campaña:

CALENDARIO

  • 15 de marzo: a partir de esta fecha se puede, tanto en la página web de la AEAT como en la app, solicitar el número de referencia y consultar los datos fiscales.
  • 2 de abril: se abre el plazo de presentación de la renta y desde este día se puede solicitar el borrador del IRPF.
  • 14 de mayo: se inicia el periodo de atención presencial en las oficinas de la AEAT para presentar la declaración de la renta.
  • 26 de junio: Fecha límite para presentar las declaraciones con resultado a ingresar, si se quiere domiciliar el pago.
  • 1 de julio: Fecha límite para la presentación del resto de declaraciones de renta y patrimonio.

PRINCIPALES NOVEDADES RENTA Y PATRIMONIO 2018

OBLIGACIÓN DE DECLARAR

La Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos Generales ha modificado, por un lado para los rendimientos del trabajo, el umbral mínimo de la obligación de declarar cuando estos procedan de más de un pagador, de 12.000 a 12.643 €. Por otro lado, para las ganancias patrimoniales derivadas de ayudas públicas de reducida cuantía, el límite cuantitativo que exime de la obligación de declarar asciende de 500 a 1.000 €.

En todo caso, aquellos contribuyentes que no tengan obligación de declarar sí tendrán que hacerlo para solicitar las siguientes devoluciones:

  • Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados del IRPF del ejercicio 2018.
  • Las cuotas del Impuesto sobre la Renta de no Residentes que determina el artículo 79 de la Ley.
  • La deducción por maternidad
  • las deducciones por familia numerosa
REDUCCIÓN POR OBTENCIÓN DE RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

Con efectos desde el 5 julio, se aumentan los importes que minorarán los rendimientos netos del trabajo y la cuantía por debajo de la cual se aplicará esta reducción.

La misma se aplicará a los contribuyentes con rendimientos netos del trabajo inferiores a 16.825 euros. Esto será así siempre que no tengan rentas, excluidas las exentas, distintas de las del trabajo superiores a 6.500 euros.

Las nuevas cuantías de la reducción son las siguientes:

a) Contribuyentes con rendimientos netos del trabajo iguales o inferiores a 13.115 euros: 5.565 euros anuales.

b) Contribuyentes con rendimientos netos del trabajo comprendidos entre 13.115 y 16.825 euros: 5.565 euros menos el resultado de multiplicar por 1,5 la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 13.115 euros anuales.

INCREMENTO DEDUCCIÓN POR MATERNIDAD

La deducción por maternidad de 1.200 € para las mujeres con hijos menores de tres años, se incrementa en 1.000 € adicionales cuando se hubiese satisfecho gastos de custodia del menor en guarderías o centros de educación infantil autorizados. Este incremento no podrá ser abonado anticipadamente.

Puede consultar en nuestra página web el artículo referente a este incremento.

INCREMENTO DEDUCCIÓN POR FAMILIA NUMEROSA

Aquellas familias que superen el número mínimo de hijos exigido para ser catalogada como familia numerosa de categoría general (3) o especial (5) verán incrementada esta deducción en 600 € por cada uno de los hijos que superen ese mínimo.

Esta deducción para el periodo de 2018, será de aplicación a los meses de agosto a diciembre.

DEDUCCIÓN POR PERSONAS CON DISCAPACIDAD A CARGO

En esta deducción se amplía un nuevo supuesto, el del cónyuge no separado legalmente cuando sus rentas, excluidas las exentas, no superen los 8.000 €. El importe de la deducción será, al igual que en el resto de supuestos, de 1.200 €.

Esta deducción para el periodo de 2018, será de aplicación a los meses de agosto a diciembre.

DEDUCCIÓN POR INVERSIÓN EN EMPRESAS DE NUEVA O RECIENTE CREACIÓN

Con efectos desde el 1 de enero de 2018, los contribuyentes podrán deducirse el 30 por ciento (con anterioridad el porcentaje de deducción era el 20 por ciento) de las cantidades satisfechas en el período por la suscripción de acciones o participaciones en empresas de nueva o reciente creación que cumplan los requisitos.

La base máxima de deducción será de 60.000 euros anuales y estará formada por el valor de adquisición de las acciones y participaciones suscritas. La base máxima anterior era de 50.000 euros anuales.

DEDUCCIÓN POR RENTAS OBTENIDAS EN CEUTA Y MELILLA

Con efectos desde el 1 de enero de 2018, se eleva el porcentaje de la deducción al 60 por ciento. Con anterioridad el porcentaje era el 50 por ciento.

Asimismo, se adapta el sistema de retenciones aplicando el nuevo porcentaje del 60 por ciento. Esto tendrá lugar cuando las rentas sean obtenidas en Ceuta y Melilla y tengan derecho a la deducción prevista en el artículo 68.4 de la LIRPF y se abonen a partir de 5 de julio de 2018.

DEDUCCIÓN APLICABLE A LAS UNIDADES FORMADAS POR RESIDENTES FISCALES EN ESTADOS MIEMBROS DE LA UNIÓN EUROPEA O DEL ESPACIO ECONÓMICO EUROPEO

Con efectos desde 1 de enero 2018 se introduce una nueva deducción sobre la cuota a favor de aquellos contribuyentes cuyos restantes miembros de la unidad familiar residan en otro Estado miembro de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo. Lo que les impide presentar declaración conjunta. Mediante esta deducción se equipara la cuota a pagar a la que hubiera sido soportada en el caso de que todos los miembros de la unidad familiar hubieran sido resientes fiscales en España.

Para calcular la cuantía de la deducción deberemos llevar a cabo las siguientes operaciones:

  1. Suma de las cuotas íntegras estatal y autonómica del IRPF minoradas en las deducciones. A esta cantidad se añaden las cuotas por el IRNR que correspondan a rentas obtenidas en territorio español por el resto de miembros de la unidad familiar.
  2. Determinaremos la cuota líquida total que hubiera resultado de tributar conjuntamente con el resto de unidad familiar. Para ello deberemos tener en cuenta la parte de renta positiva de aquellos miembros no residentes de la unidad familiar que excedan de las rentas negativas.
  3. Restaremos de la suma de cuotas íntegras del apartado 1 la cuota líquida calculada en el apartado 2. Si el resultado fuese negativo, la cuantía a computar será cero

Es decir:

Cuantía de la deducción = CI estatal y autonómica minorada + Cuotas por IRNR por las rentas obtenidas en territorio español CL si hubiese sido posible optar por tributación conjunta

No resultará de aplicación esta deducción cuando alguno de los miembros de la unidad familiar:

  • Hubiera optado por tributar en el régimen especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español.
  • Hubiera optado por tributar en calidad de contribuyente por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, pero sin perder por ello su condición de contribuyentes por el IRNR.
  • No disponga de número de identificación fiscal.
GRAVAMEN ESPECIAL SOBRE LOS PREMIOS DE DETERMINADAS LOTERIAS Y APUESTAS

Con efectos desde 5 de julio de 2018, se modifican las cuantías exentas de este gravamen.

En el ejercicio 2018, estarán exentos los premios cuyo importe íntegro sea igual o inferior a 10.000 euros. Si el importe es superior a 10.000 euros, se someterá a tributación la parte que exceda de dicho importe. En el 2019 dicho importe exento se incrementa a 20.000€ y en 2020 a 40.000€.

En GARCÍA-SOLANS TAX ADVISORS estamos a su disposición para resolver cualquier duda sobre la campaña de Renta y Patrimonio 2018.

INCREMENTO DEDUCCIÓN MATERNIDAD

INCREMENTO DE LA DEDUCCIÓN POR MATERNIDAD POR GASTOS DE GUARDERÍA

La declaración de la Renta 2018 trae consigo un incremento de la deducción por maternidad. Esto se aplica a aquellos trabajadores que satisfagan, para hijos hasta 3 años de edad,  gastos de custodia en guarderías o centros de educación infantil autorizados.

Con efectos desde 1 de enero de 2018 se incrementa en 1.000 euros adicionales la deducción por maternidad.  A continuación, les explicamos como funciona esta deducción y si va a poder o no beneficiarse de ella:

¿Qué se consideran gastos de custodia?

Para poder aplicarse esta deducción, será necesario que las cantidades satisfechos por gastos de custodia cumplan los siguientes requisitos:

  • Sean satisfechas a guarderías y centros de educación infantil autorizados. En este punto es necesario aclarar que hay muchos centros educativos o guarderías que no cumplen con las exigencias establecidas en la ley.
  • Se abonen por la inscripción y matricula, la asistencia, en horario general y ampliado, y la alimentación. Es imprescindible tener en cuenta que deben haberse producido por meses completos.
  • No tengan la consideración de rendimientos del trabajo exentos, es decir, los cheques guardería de las empresas no serian gastos de custodia por estar exentos.

¿Entonces, cuando mi hijo cumpla los tres años y siga en la guardería no tengo derecho a la deducción?

No, Hacienda aclara que ese incremento podrá seguir siendo de aplicación con respecto a los gastos incurridos con posterioridad al cumplimiento de los 3 años. En estos casos, el derecho alcanza hasta el mes anterior en que pueda comenzar el segundo ciclo de educación infantil.

Es decir, si el menor cumple 3 años en enero y acude a la guardería hasta julio, el progenitor sigue teniendo derecho a aplicar la deducción.

¿Cómo afecta al contribuyente de cara a la Renta 2018?

No se tendrá que solicitar ningún certificado a Hacienda, simplemente se deberán cumplimentar las casillas correspondientes en la declaración. Es Hacienda la encargada de cruzar esta información con la aportada con los centros infantiles, que son los obligados a presentar el Modelo 233.

Entonces, ¿Cómo sé si soy beneficiario o no?

La clave está en si el centro educativo al que acude el niño cuenta con un proyecto educativo y con una autorización autonómica. En los presupuestos del 2018, no se hacía alusión a la necesidad de cumplir esos dos requisitos para beneficiarse de la deducción. Ha sido con la modificación del Reglamento del IRPF cuando se han establecido estas dos exigencias.

Por lo tanto, para poder acceder al incremento de la deducción el centro educativo, tanto público como privado, deben contar con una autorización autonómica.

¿Cuál es la regulación de estos centros?

El 3 de mayo de 2006 entró en vigor la Ley Orgánica 2/2006, de la Educación (LOE) que sustituyó a la LOGSE. En esta ley se define la educación infantil como la primera etapa del sistema educativo.

Con posterioridad, fueron las Comunidades Autónomas las que dictaron sus propios decretos en los que se recogían una serie de requisitos para recibir un “código de centro”, necesario en la actualidad para poder solicitar la deducción de 1.000 €.

Existen guarderías que, al carecer de proyecto educativo, solo tienen la licencia municipal. Estas guarderías pueden ejercer su actividad pero no cumplen con el requisito establecido en el reglamento del IRPF, por lo que sus alumnos no pueden beneficiarse de la deducción. Mientras que hay otros centros educativos que cuentan con esa licencia municipal y, además, al contar con un proyecto educativo, cuentan con la licencia autonómica necesaria para poder aplicarse la deducción.

Sobre esta novedad y demás dudas que puedan surgirle, en GARCÍA-SOLANS Tax Advisors estaremos encantados de ayudarle.

CALENDARIO 2019

Calendario del contribuyente 2019

Otro año más, la Agencia Tributaria ha publicado el calendario del contribuyente de 2019. En el mismo se determinan las principales fechas que, tanto personas físicas como jurídicas, tienen que tener en cuenta para cumplir sus obligaciones con la AEAT.
El calendario está publicado en formato electrónico y se puede añadir a los calendarios de los dispositivos móviles.

NOVEDADES

El 2 de abril de 2019 se inicia el plazo de presentación por Internet de las declaraciones de Renta y Patrimonio 2018. Si el resultado es a ingresar tendrán de plazo hasta el 26 de junio para domiciliar el pago. En caso de devolución e ingreso sin domiciliación el plazo se amplía hasta el 1 de julio.

En esta campaña de declaraciones informativas de 2018, a presentar a partir del 1 de enero, se modifica el modo de remitir la información. Se ha implantado el sistema TGVI on line para todas las declaraciones informativas, excepto para algunos Modelos que se implantarán el próximo año.

Con respecto al Modelo 347, se ha establecido con “carácter indefinido” que se presentación será hasta el 28 de febrero.

Desde García-Solans Tax Advisors os resumimos los plazos de presentación de las principales declaraciones trimestrales y anuales:

CALENDARIO FISCAL AÑO 2019

ENERO

Hasta el día 15

  • Domiciliación bancaria Modelos 111 y 115 del 4º trimestre de 2018

Hasta el día 21

  • Modelo 111: retenciones del IRPF del 4º trimestre de 2018
  • Modelo 115: retenciones de alquileres de inmuebles del 4º trimestre de 2018

Hasta el día 25

  • Domiciliación bancaria Modelos 130 y 303 del 4º trimestre de 2018

Hasta el día 30

  • Modelo 303: Declaración de IVA del 4º trimestre de 2018
  • Modelo 349: Declaración de operaciones intracomunitarias
  • Modelo 130: Pago fraccionado del IRPF en estimación directa del 4º trimestre de 2018
  • Modelo 390: anual IVA de 2018

Hasta el día 31

  • Modelo 180: Declaración anual de retenciones de alquileres inmuebles de 2018
  • Modelo 190: Declaración anual de retenciones del IRPF de 2018
  • Modelo 184: Declaración informativa de entidades en Régimen de Atribución de Rentas
  • Modelo 182: Donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas
FEBRERO

Hasta el día 28

  • Modelo 347: Declaración anual de operaciones con terceros
ABRIL

Hasta el día 1

  • Modelo 720: Declaración informativa sobre bienes y derechos en el extranjero

A partir del día 2

  • Presentación por Internet y teléfono de las declaraciones de Renta 2018 y Patrimonio 2018

Hasta el día 15

  • Domiciliación bancaria Modelos 111, 115, 130, 202 y 303 del 1er trimestre de 2019

Hasta el día 22

  • Modelo 111: retenciones del IRPF del 1er trimestre de 2019
  • Modelo 115: retenciones de alquileres de inmuebles del 1er trimestre de 2019
  • Modelo 303: Declaración de IVA del 1er trimestre de 2019
  • Modelo 202: Pago fraccionado IS
MAYO

A partir del día 14

  • Presentación en entidades colaboradoras, Comunidades Autónomas y oficinas de la AEAT de la Renta 2018
JUNIO

Hasta el día 26

  • Declaraciones de la Renta y Patrimonio 2018 con resultado a ingresar con domiciliación en cuenta.
JULIO

Hasta el día 1

  • Declaración anual Renta y Patrimonio 2018 con resultado a devolver, renuncia a la devolución, negativo y a ingresar con domiciliación del primer plazo.

Hasta el día 17

  • Domiciliación bancaria Modelos 111, 115, 130 y 303 del 2º trimestre de 2019

Hasta el día 22

  • Modelo 111: retenciones del IRPF del 2º trimestre de 2019
  • Modelo 115: retenciones de alquileres de inmuebles del 2º trimestre de 2019
  • Modelo 303: Declaración de IVA del 2º trimestre de 2019

Hasta el día 25

  • Modelo 200: Declaración anual del Impuesto sobre Sociedades de 2018
OCTUBRE

Hasta el día 16

  • Domiciliación bancaria Modelos 111, 115, 130, 202 y 303 del 3er trimestre de 2019

Hasta el día 21

  • Modelo 111: retenciones del IRPF del 3er trimestre de 2019
  • Modelo 115: retenciones de alquileres de inmuebles del 3er trimestre de 2019
  • Modelo 303: Declaración de IVA del 3er trimestre de 2019
  • Modelo 202: Pago fraccionado IS
NOVIEMBRE

Hasta el día 5

  • Ingreso del segundo plazo de la declaración de la Renta de 2018, si se fraccionó el pago
DICIEMBRE

Hasta el día 20

  • Modelo 202: Pago fraccionado IS
DEVOLUCIÓN IRPF MATERNIDAD Y PATERNIDAD

GUÍA PARA LA DEVOLUCIÓN DEL IRPF POR MATERNIDAD Y PATERNIDAD

Ya está disponible en la Página Web de la AEAT el formulario para solicitar la devolución de las prestaciones por maternidad y paternidad. Este formulario está disponible para las solicitudes de los años 2014 y 2015 En enero de 2019 se habilitará el formulario para solicitar la rectificación de las declaraciones de 2016 y 2017.

¿Quién puede reclamar?

Este procedimiento está disponible para todos aquellos padres y madres que recibieron la prestación correspondiente en los años 2014, 2015, 2016 y 2017. Si la prestación se recibió con anterioridad a estos años, no se tiene derecho puesto que son ejercicios prescritos.

¿Cómo se puede realizar?

Este procedimiento podrá presentarse de dos formas: de manera telemática a través de la pagina web de la AEAT; o presentando dicho formulario en papel en las oficinas de registro de la AEAT.

Para acceder al formulario, será necesario un número de referencia, Cla@vePIN o Certificado electrónico. Para solicitar el número de referencia será imprescindible el DNI, su fecha de validez y la Casilla 450 de la Declaración de la Renta de 2016 o los últimos 5 dígitos de una cuenta bancaria de la que sea titular el interesado.

Una vez que se accede al formulario, únicamente se necesita el nombre y apellidos, el año en el que se recibió la prestación y un número de cuenta corriente.

¿Cuánto dinero me van a devolver?

La cifra total que la AEAT baraja que va a devolver ronda los 1.200 millones de euros. Mientras que la devolución por maternidad media está alrededor los 1.600 €, la cifra por paternidad oscila los 383 €.

¿Tengo derecho a cobrar intereses de demora?

Aquellos afectados cuyas declaraciones de la Renta tuvieron resultado positivo sí tienen derecho. En cambio, los contribuyentes cuyas Declaraciones resultaron negativas, no tienen derecho.

¿Cuándo voy a cobrar el dinero?

El Ministerio de Hacienda prevé que todas las devoluciones se hagan efectivas antes de que finalice el mes de abril.

 

En GARCÍA-SOLANS TAX ADVISORS estamos a su disposición para resolver cualquier duda.

IRPF MATERNIDAD

El Tribunal Supremo declara exentas las prestaciones por maternidad.

El Tribunal Supremo declara exentas las prestaciones por maternidad. La AEAT ya ha cruzado los datos con la Seguridad Social.

Con motivo de la reciente Sentencia nº 1462/2018, el Tribunal Supremo ha declarado exentas todas las prestaciones por maternidad.

Dicha exención está regulada en el párrafo tercero, letra h) del artículo 7 de la Ley del IRPF. De acuerdo con el Supremo, la exención comprende no solo la prestación por nacimiento, parto múltiple, adopción e hijo a cargo, sino también la de maternidad.

La Sentencia declara que: no solo están exentas la prestación por maternidad concedida por la Seguridad Social, sino también por las Comunidades Autónomas y Ayuntamientos. Los contribuyentes que hubieran percibido estas prestaciones en los años 2014, 2015, 2016 y 2017, podrán solicitar la rectificación de la declaración de IRPF en la que hubiesen incluido tales rentas.

La devolución de las prestaciones recibidas en 2014 se puede solicitar hasta el 30 de junio de 2019. En esa fecha prescribe la Declaración de la Renta en la que se declaró dicha prestación. En cuanto a las prestaciones por maternidad percibidas durante este año 2018, en los datos fiscales de la próxima campaña de la Renta se indicarán las mismas como rentas exentas y las retenciones soportadas como deducibles

La Agencia Tributaria publicó una nota informativa anunciando un formulario para solicitar la devolución de forma rápida y sencilla. Pero posteriormente la eliminó de su página web. A día de hoy, la Agencia Tributaria y la Seguridad Social ya han cruzado sus datos.

La Ministra de Hacienda avanzó este jueves que la AEAT también devolverá el IRPF de las prestaciones por paternidad de los últimos cuatro años. La Ministra también señaló que el formulario para efectuar devoluciones estará listo la próxima semana.

 

En GARCÍA-SOLANS Tax Advisors estamos a su disposición ante cualquier duda que tenga.

Para más información:DEVOLUCION PRESTACIONES MATERNIDAD

Plusvalía Municipal

Plusvalía Municipal: La reforma será retroactiva desde el 15 de junio de 2017

El Ministerio de Hacienda y la Federación Española de Municipios y Provincias (FEMP) han pactado la reforma del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, conocido como plusvalía municipal.

El nuevo tributo se aplicará con carácter retroactivo desde el 15 de junio de 2017. Esta fecha coincide con el día en el que el BOE publicó la sentencia del Tribunal Constitucional (TC) que declaró inconstitucional y anuló parcialmente el pago de la plusvalía municipal en las ventas de viviendas con pérdidas. El TC consideró que no se puede imponer un impuesto cuando no ha habido ganancia y simplemente por “la mera titularidad del terreno durante un periodo de tiempo”.

Así, la Sentencia 59/2017, de 11 de mayo de 2017, del TC, anuló los artículos 107.1 y 107.2a) y 110.4 del Texto Refundido de la Ley de Haciendas Locales (LHL).

Gracias al acuerdo, los contribuyentes que desde el 15 de junio de 2017 hayan vendido sus inmuebles por un precio inferior al que los compraron y que, a pesar de ello tuvieron que tributar por la plusvalía municipal, podrán reclamar, una vez que entre en vigor la reforma del Texto Refundido de la Ley de Haciendas Locales, y recibir la devolución de este tributo.

En dicho acuerdo se pactó por unanimidad que la reforma debería entrar en vigor cuanto antes para dar garantías jurídicas, pero que con posterioridad deberá ser ampliada y precisada en el marco de la nueva financiación local pendiente de negociación con el Ejecutivo.

Una vez que entre en vigor, los ayuntamientos deberán modificar, en el plazo de tres meses, sus respectivas ordenanzas fiscales para adecuarlas a lo dispuesto en el nuevo texto.

Los afectados por esta situación anteriores a esta fecha deberán seguir reclamando en la Justicia. Numerosos tribunales han declarado la obligación de los ayuntamientos de devolver el dinero tributado en los casos en que no hubo incremento del valor del inmueble vendido Otros han interpretado que no era posible reconstruir la parte de la Ley anulada por el TC por lo que era imposible determinar la cuota a pagar o si esta no existía.

Ante cualquier duda que le pueda surgir, en GARCÍA-SOLANS Tax Advisors estamos a tu disposición para poder ayudarle.

Calendario del contribuyente

Calendario del contribuyente 2018

Como cada año por estas fechas la Agencia Tributaria pone a disposición de todo el mundo el calendario del contribuyente de 2018. Este año trae novedades importantes con respecto al del año pasado. El calendario está publicado en formato electrónico y se puede añadir a los calendarios de los dispositivos móviles.

 

NOVEDADES

El 4 de abril de 2018 se inicia el plazo de presentación por Internet de las declaraciones de Renta y Patrimonio 2017. Si el resultado es a ingresar tendrán de plazo hasta el 27 de junio. En caso de devolución el plazo se amplía hasta el 2 de julio.

Se adelanta la presentación de los Modelos 184, 347, 171 y 345 al mes de enero (entre los días 1 y 31). No obstante,  queda establecido que el plazo de presentación del modelo 347 del ejercicio 2017 será definitivamente hasta el 28 de febrero. Para la declaración informativa de operaciones con terceras personas del ejercicio 2018, sí se adelantará el plazo al 31 de enero del ejercicio 2019.

Desde García-Solans Tax Advisors os resumismos los plazos de presentación de las principales declaraciones trimestrales y anuales:

 

CALENDARIO FISCAL AÑO 2018
ENERO

Hasta el día 15

  • Domiciliación bancaria Modelos 111 y 115 del 4º trimestre de 2017

Hasta el día 22

  • Modelo 111: retenciones del IRPF del 4º trimestre de 2017
  • Modelo 115: retenciones de alquileres de inmuebles del 4º trimestre de 2017

Hasta el día 25

  • Domiciliación bancaria Modelos 130 y 303 del 4º trimestre de 2017

Hasta el día 30

  • Modelo 303: Declaración de IVA del 4º trimestre de 2017
  • Modelo 349: Declaración de operaciones intracomunitarias
  • Modelo 130: Pago fraccionado del IRPF en estimación directa del 4º trimestre de 2017
  • Modelo 390: anual IVA de 2017

Hasta el día 31

  • Modelo 180: Declaración anual de retenciones de alquileres inmuebles de 2017
  • Modelo 190: Declaración anual de retenciones del IRPF de 2017
  • Modelo 184: Declaración informativa de entidades en Régimen de Atribución de Rentas
  • Modelo 182: Donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas

 

FEBRERO

Hasta el día 28

  • Modelo 347: Declaración anual de operaciones con terceros

 

ABRIL

Hasta el día 2

  • Modelo 720: Declaración informativa sobre bienes y derechos en el extranjero

A partir del día 4

  • Presentación por Internet y teléfono de las declaraciones de Renta 2017 y Patrimonio 2017

Hasta el día 15

  • Domiciliación bancaria Modelos 111, 115, 130 y 303 del 1er trimestre de 2018

Hasta el día 20

  • Modelo 111: retenciones del IRPF del 1er trimestre de 2018
  • Modelo 115: retenciones de alquileres de inmuebles del 1er trimestre de 2018
  • Modelo 303: Declaración de IVA del 1er trimestre de 2018

 

MAYO

A partir del día 10

  • Presentación en entidades colaboradoras, Comunidades Autónomas y oficinas de la AEAT de la Renta 2017

 

JUNIO

Hasta el día 27

  • Declaraciones de la Renta y Patrimonio 2017 con resultado a ingresar con domiciliación en cuenta.

 

JULIO

Hasta el día 2

  • Declaración anual Renta y Patrimonio 2017 con resultado a devolver, renuncia a la devolución, negativo y a ingresar con domiciliación del primer plazo.

Hasta el día 15

  • Domiciliación bancaria Modelos 111, 115, 130 y 303 del 2º trimestre de 2018

Hasta el día 20

  • Modelo 303: Declaración de IVA del 2º trimestre de 2018

Hasta el día 25

  • Modelo 200: Declaración anual del Impuesto sobre Sociedades de 2017

 

OCTUBRE

Hasta el día 15

  • Domiciliación bancaria Modelos 111, 115, 130 y 303 del 3er trimestre de 2018

Hasta el día 22

  • Modelo 111: retenciones del IRPF del 3er trimestre de 2018
  • Modelo 115: retenciones de alquileres de inmuebles del 3er trimestre de 2018
  • Modelo 303: Declaración de IVA del 3er trimestre de 2018
NOVIEMBRE

Hasta el día 5

  • Ingreso del segundo plazo de la declaración de la Renta de 2017, si se fraccionó el pago

 

Novedades autónomos

Novedades autónomos a partir del 1 de enero de 2018

La nueva Ley de Reformas Urgentes para el Trabajo Autónomo fue publicada en el BOE el pasado 25 de octubre. Algunas medidas se pusieron en marcha al día siguiente de su publicación en el BOE; otras de las medidas más significativas para los autónomos acaban de entrar en vigor el 1 de enero de 2018.

Novedades en la Ley de Autónomos que acaban de entran en vigor:

Respecto a la ampliación de la tarifa plana, pasa de seis a doce meses el periodo en el que el autónomo sólo tiene que pagar 50 euros. Desde el mes 13, y hasta el 18, la deducción será de un 50% de la bonificación. A partir de esa fecha, y hasta los dos años, el autónomo se beneficiará de una deducción del 30%.

En cuanto a las deducciones fiscales, los autónomos podrán deducirse 26,67 euros diarios en el IRPF por gasto de manutención, cuando afecta directamente a la actividad en territorio español, y el doble si se pernocta. Es imprescindible justificar el pago telemático. Si es en el extranjero, y se pernocta, la deducción es el doble, de hasta 48 euros.

Por otro lado, podrán darse tres veces de alta y de baja en el mismo año pagando sólo desde el día efectivo que se dan de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) y no todo el mes como hasta ahora.

Asimismo, los autónomos podrán cambiar hasta cuatro veces en el mismo año su base de cotización.Esta medida es muy útil para adecuar la base a sus ingresos reales.

También que se reducen los recargos por retraso en los pagos a la Seguridad Social a la mitad, pasando del 20% al 10%, si el ingreso se hace en el primer mes natural posterior al vencimiento.

Además, los autónomos que se jubilen empezarán a cobrar su pensión al día siguiente de jubilarse y no el primer día del mes siguiente como se hacía hasta ahora.

En GARCÍA-SOLANS Tax Advisors estamos a su disposición ante cualquier duda que tenga.

Para saber más: NOVEDADES AUTÓNOMOS 2018

Residencia fiscal en España: ausencias esporádicas

Residencia fiscal en España: ausencias esporádicas

De acuerdo con el Tribunal Supremo, la permanencia fuera de España durante más de 183 días en un año, como consecuencia del disfrute de una beca de estudios, no debe considerarse como una ausencia esporádica a efectos de determinar la residencia fiscal en España.

La sentencia del Tribunal, que crea jurisprudencia, se centra en lo establecido en el artículo 9.1.a) de la LIRPF. Determina que una ausencia esporádica no puede comprender periodos dilatados en el tiempo. Dichos períodos no pueden ser superiores al previsto en el artículo señalado como de permanencia legal (más de 183 días).

Por tanto, la LIRPF art.9.1.a) debe interpretarse en el sentido de que, para determinar la residencia fiscal,  la permanencia es lo principal y las ausencias esporádicas son lo accesorio.

Por otro lado, el concepto de ausencias esporádicas debe atender exclusivamente al dato objetivo de la duración o intensidad de la permanencia fuera del territorio español. Dicha permanencia no se puede vincular a la voluntad del contribuyente de establecerse de manera ocasional fuera del territorio español. Aunque tenga una clara intención de retorno al lugar de partida. Es decir, que el propósito de volver a España al término de la beca es indiferente desde el punto de vista de la residencia. Una vez establecido que en el ejercicio de que se trata la ausencia supera los 183 días.

En conclusión, el Tribunal Supremo no considera ausencia esporádica aquella que, por su duración o estabilidad, abarca un período de tiempo superior al necesario para presumir la residencia habitual. Así, para excluir la residencia fiscal en España, no hay que probar el propósito de residir en el extranjero. Sólo basta con demostrar que se ha estado fuera más de 183 días, en el año natural.

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Para saber más: AUSENCIAS ESPORÁDICAS EN EL IRPF

IVA comercio electrónico

El IVA en el comercio electrónico

Con el objetivo de crear un Mercado Único Digital, los ministros de Economía y Finanzas de la Unión Europea han aprobado las reglas que regirán los pagos y cobros del IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) en las transacciones comerciales electrónicas, tanto dentro del ámbito de los 28 como fuera del mismo.

Las medidas adoptadas tienen una doble finalidad:

  • Facilitar a las empresas que operan en Internet el cumplimiento de las obligaciones del IVA y la recaudación del impuesto, cuando los consumidores compran bienes y servicios en línea.
  • Evitar el fraude fiscal teniendo un mayor control sobre las operaciones que se llevan a cabo en el comercio electrónico.

Una de las principales medidas es la creación de una web a modo de ventanilla única. Así, cada entidad realizará en un solo lugar todos los trámites relativos al IVA de las ventas a distancia efectuadas dentro del ámbito comunitario, aunque sea en países diferentes.

De manera similar, se creará una segunda plataforma para agrupar aquellas compras y ventas a países extracomunitarios que no superen los 150 €.

Por último, se elimina la excepción para pequeños envíos desde terceros países cuyo valor no llega a 22 euros con el objetivo de evitar “abusos” en las 150 millones de importaciones libres de IVA que llegan a la UE al año.

Las medidas de simplificación para las ventas interiores en la UE se introducirán en 2019, mientras que se ha acordado una extensión hasta 2021 para las provisiones sobre la ‘ventanilla única’, tanto comunitaria como desde terceros países, y para la eliminación de la excepción de IVA para pequeños envíos.

Por tanto, los Estados miembros tendrán hasta el 31 de diciembre de 2018 y hasta el 31 de diciembre de 2020 para transponer estas normas al ordenamiento jurídico de cada país.

Si tiene cualquier tipo de duda en García-Solans estamos a su disposición para resolverlas.

Ver la noticia completa: EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO EN EL COMERCIO ELECTRÓNICO